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Guia BESTEN · Atualizado em agosto de 2026

Reforma tributária: CBS e IBS já estão na sua nota

Desde janeiro de 2026, os novos impostos aparecem em fase de teste nas notas fiscais. Em 2027, a CBS entra pra valer e o PIS/Cofins acaba. Entenda o que muda, quando muda — e simule o impacto no seu negócio.

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Painel com gráficos e indicadores financeiros

O que muda

Cinco tributos sobre o consumo dão lugar a um IVA dual — imposto sobre valor agregado cobrado em duas camadas — mais um imposto seletivo.

A Emenda Constitucional 132/2023 e a Lei Complementar 214/2025 extinguem, gradualmente, PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS. No lugar deles entram três tributos:

  • CBS — federal

    Contribuição sobre Bens e Serviços. Substitui PIS e Cofins (e absorve o papel do IPI, que é zerado, exceto Zona Franca de Manaus). Alíquota de referência estimada em torno de 8,8%.

  • IBS — estados e municípios

    Imposto sobre Bens e Serviços. Substitui ICMS e ISS. Alíquota de referência estimada em torno de 17,7%, dividida entre estado e município do destino.

  • IS — Imposto Seletivo

    O "imposto do pecado", a partir de 2027: cigarros, bebidas alcoólicas e açucaradas, veículos poluentes, apostas e extração mineral. Alíquotas em regulamentação.

  • Crédito amplo

    A maior mudança prática: praticamente toda compra com nota (insumo, frete, energia, aluguel, serviço) gera crédito para abater do imposto — inclusive para prestadores de serviço, que hoje quase não têm créditos.

Outras novidades importantes: o imposto passa a ser cobrado "por fora" (destacado do preço, como nos EUA e na Europa), no destino (onde o bem é consumido, e não onde a empresa está), com cashback para famílias de baixa renda e split payment — o imposto poderá ser recolhido automaticamente na liquidação do pagamento.

Cronograma da transição

A troca de sistema leva oito anos. Estas são as datas que importam para a sua empresa.

  1. 2023

    Emenda Constitucional 132

    Promulgada em dezembro, cria o IVA dual (CBS + IBS) e o Imposto Seletivo, e define o cronograma de transição.

  2. 2025

    Lei Complementar 214

    Sancionada em janeiro, regulamenta CBS, IBS e IS: regras de crédito, reduções de alíquota, regimes específicos e a trava de 26,5% para a soma das alíquotas de referência.

  3. 2026

    Fase de teste — estamos aqui Agora

    CBS de 0,9% e IBS de 0,1% passam a ser destacados nas notas fiscais em caráter informativo. Quem cumpre as obrigações acessórias fica dispensado do recolhimento (Ato Conjunto RFB/CGIBS nº 1/2025). Desde 3 de agosto de 2026, os campos de IBS/CBS são obrigatórios na NF-e do regime regular — nota sem eles é rejeitada. Simples Nacional e MEI só destacam a partir de janeiro de 2027.

  4. 2027

    CBS pra valer, fim do PIS/Cofins

    PIS e Cofins são extintos; a CBS entra com alíquota cheia (referência estimada em ~8,8%). Começa o Imposto Seletivo. IPI é zerado (exceto Zona Franca de Manaus). O IBS segue simbólico (0,1%) em 2027 e 2028.

  5. 2029–32

    ICMS e ISS encolhem ano a ano

    Os impostos antigos são cobrados em 90% (2029), 80% (2030), 70% (2031) e 60% (2032) das alíquotas atuais, enquanto o IBS sobe na mesma proporção. Empresas convivem com os dois sistemas ao mesmo tempo.

  6. 2033

    Sistema pleno

    ICMS e ISS extintos. Só existem CBS, IBS e IS. A soma das alíquotas de referência é estimada hoje em 27,91% (resolução do Comitê Gestor do IBS, julho/2026) — acima da trava legal de 26,5%, o que obriga o governo a propor medidas de corte.

Alíquotas e reduções

Nem todo mundo paga a alíquota cheia. A LC 214/2025 criou faixas de redução por atividade e produto.

CategoriaRegraAlíquota estimada*
Regra geral — comércio, indústria e a maioria dos serviços100% da alíquota de referência~28%
Profissões regulamentadas — advocacia, contabilidade, engenharia, medicina e outras 18 categoriasRedução de 30% (paga 70%)~19,6%
Saúde, educação, medicamentos, dispositivos médicos, alimentos, insumos agropecuários, culturaRedução de 60% (paga 40%)~11,2%
Cesta básica nacional — arroz, feijão, leite, carnes, pães e outros itens essenciaisAlíquota zero (créditos mantidos)0%
Regimes específicos — combustíveis, serviços financeiros, imobiliário, planos de saúde, apostas, cooperativasRegras e bases de cálculo própriasvaria
Simples NacionalMantido: IBS/CBS entram dentro do DAS, sem mudança de carga na regra geral. Opção pelo "regime regular" para gerar créditos aos clientesDAS atual
Imposto Seletivo (2027) — cigarros, álcool, açucaradas, veículos poluentes, apostas, minériosCobrança única, sem crédito, por cima do IBS/CBSem regulamentação

* Estimativas com base na alíquota de referência projetada pelo Comitê Gestor do IBS (27,91%, jul/2026). As alíquotas definitivas serão fixadas por resolução do Senado e podem mudar.

O que sua empresa deve fazer agora

  • Adequar a emissão de notas — desde 03/08/2026 a NF-e sem os campos de IBS/CBS é rejeitada. Confirme se o seu ERP/emissor já está atualizado.
  • Cumprir as obrigações acessórias de 2026 — quem informa corretamente fica dispensado de recolher o 1% de teste. Errar aqui custa dinheiro à toa.
  • Revisar cadastros de produtos e serviços — NCM, CST e classificação nas novas categorias (padrão, redução de 60%, 30%, zero) definem quanto você vai pagar.
  • Mapear créditos — no novo sistema, compras sem nota são dinheiro jogado fora. Formalize fornecedores e organize a documentação de despesas.
  • Repactuar contratos longos — contratos que atravessam 2027-2033 precisam de cláusula de reequilíbrio tributário.
  • Simular o impacto no caixa e no preço — a carga muda de tamanho e de lugar. Comece pela calculadora abaixo e valide com seu contador.

Simulador CBS + IBS

Configure sua empresa e navegue pelos cenários: visão geral, créditos, comparação entre regimes e a transição ano a ano. Tudo recalcula em tempo real conforme você edita.

As despesas mensais ficam na aba Créditos — edite lá os valores por tipo de despesa.

Alíquotas padrão · IVA dual (campos editáveis)

Total IVA 28,00%

⚠ A alíquota do IVA ainda não está definida — as estimativas variam de 26,5% (trava legal) até 28%.

Sistema atual (campos editáveis)

Preenchido com valores típicos — ajuste para as alíquotas reais da sua empresa. Ao escolher Lucro Real, PIS e COFINS mudam para 1,65% e 7,6% (não-cumulativos, com créditos).

Imposto hoje · efetivo—
Pós-reforma (2033)—CBS + IBS com créditos
Diferença mensal—
Variação—na carga estimada

Antes × depois (imposto mensal)

Alíquota efetiva por regime

Importante: os valores deste simulador são estimativas simplificadas, de caráter exclusivamente informativo e educativo. Eles não consideram particularidades do seu negócio (benefícios fiscais, substituição tributária, regimes específicos, Imposto Seletivo, fator "r" do Simples, entre outros). Os valores reais devem ser validados junto ao fisco e ao seu contador.

Fontes oficiais

A transição vai mexer no seu preço, no seu caixa e nos seus contratos. Chegue antes.

A BESTEN ajuda sua empresa a se preparar: simulação do impacto real, revisão de contratos e plano de adequação. Conversa inicial sem custo.

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